1、企業稅務業務的特點

1）、熟悉與經營相關的稅法：一個會計人員（報稅人員）一定要掌握相關業務的稅法內容，從表面上看，稅法象一把利劍橫在那里，不熟悉它的會計人員看了怕，不懂稅法的企業老板看了更怕。其實你把它的精髓掌握了就沒有什么可怕的。從稅法的規定來看，我國企業的稅負是很重的，但從稅收占整個國民生產總值來說，稅負遠小于規定的法定負擔。這是為什么？這說明我國實際上報稅源沒國民生產總值那么大，就是說整體上報稅只申報了部分收入。所以非上市公司的民營企業偷稅漏稅是個普遍現象，從企業生存的角度上看，如果按稅法全額收入交稅，估計不到幾年就會關門，當然也有相當一部分企業是為了追求更高的利潤冒險偷稅。所以全國各稅務機關都對企業交稅規定了一個稅負率的范圍，就是說只要交稅合理，沒有帳務方面的違規邏輯錯誤就可以過關了。在這里申明，我并不是說國家變相允許偷稅，只是對企業生存和管理水平所要求的一種輔助手段。

2）、稅務數據的嚴肅性和靈活性：其嚴肅性主要體現在上報數據一定與帳務數據一致，會計報表內部數據之間，會計報表與報稅資料數據之間有嚴格的邏輯關系。不能出現邏輯相矛盾的數據，否則報稅過不了關，甚至稅務局會對企業的做帳真假產生懷疑。另一方面，如果會計數據不利于企業報稅交稅，會計人員可以通過業務的調整把交稅金額控制在允許的范圍，這就體現了帳目與報稅的靈活性，當然這種操作不能違法，就需要會計人員有較高的稅務操作水平和會計業務工作經驗。

2、稅務報表與會計報表的關系：

1）、稅務報表的數據來源于會計報表，因此它們在數據上應保持一致性。但很多業務處理發生變動時，很可能造成已作為稅務數據的會計數據在當期發生改變，使得新的會計報表數據與稅務數據不同。這時如果沒有向稅務局遞交稅務資料，則可以及時更改數據，如果已經申報了稅務資料，則不必到稅務機關重新申報，可以視同下期業務放在下期做正式數據申報即可。這時下期的會計報表數據又會與申報數據不同，但累計申報數據就保持一致了。不管在一個年度內申報數據與會計數據發生多少次錯位，但年終的累計數一定要保持一致，當然數據錯位最好不要經常發生，會計人員要知道錯位的數據的來龍去脈。也有少數會計人員申報的數據與會計報表完全脫節，也不知道數據差額發生的原因，就是在年終也不能保持數據一致，這就說明有問題，要么會計數據是隨意編造的，要么稅務資料是虛假的，稅務局一旦查帳，將會引發重大問題。

2）、數據不一致的經常項目：對于申報增值稅的，因為計稅依據是營業收入，所以收入的確認是因業務需要會在期末發生變化，引起稅務申報數與會計報表數的暫時差異。如果是企業所得稅的申報，則費用的變化會引起暫時性差異，所以，年度內如果某月或某期有稅務數據差異，會計報稅人員一是要記錄差異的原因，二是要在下期及時處理以達到數據的一致性，在年度末了的最后申報要做到會計數據與稅務申報數據的一致性。

3、如何保障稅務與企業雙方利益關系

1）、從法律的角度看，稅務機關與企業是平等的利益關系，從權利與義務的關系看，企業是權利被動方，稅務機關是權利主動方，從稅務申報業務規則看，稅務機關是制定方，企業是執行方，所以企業應主動地與稅務機關保持良好的溝通關系，報稅人員應經常與稅務機關業務人員在語言、業務問題、交際等日常工作接觸中保持積極的、主動的態度，在實際工作中，如果報稅人員與稅務機關交惡，吃虧受損失的總是企業，報稅人員的報稅工作很難順利開展。

2）、稅務機關是國家權力機關，企業經營業務能否順利開展與稅務機關的支持是分不開的。在實際工作中，不論是會計人員，還是企業領導都對稅務機關都很在乎。但是稅務機關也不是整天想找企業的岔子，它也有稅務體制的管理和控制，如果企業能夠按照稅務機關的要求履行好申報和交稅義務，并能與之保持良好的溝通和人際關系，稅務機關還可以幫企業解決一些自身難以克服的問題，如：偶爾延期交稅、購發票等。當然會計人員不能泄露企業的機密給稅務人員。因此，企業與稅務機關在長期相互溝通中會建立良好的信任關系，尤其是企業不能給稅務機關在業務上難以下臺階為前提，這就需要會計人員有豐富的稅務業務經驗和良好的交際能力。

4、具體如何辦理報稅業務

1）、具體辦理報稅業務，對于初學者來說有些不知所措，其實報稅業務的流程根據國家的相關法律實施細則會經常發生變化，即使是以前很會報稅的會計人員，如果間隔一兩年時間，再去辦理報稅業務，就會發現與以前不完全一樣了。稅務機關會將各個稅種的報稅流程公布在申報大廳，會計人員按規定的流程辦過一兩次就熟悉了。

2）、報稅前的準備工作：第一步，現在改革得相當簡化，要提前辦理企業稅種核定和企業所得稅征收方式的核定。第二步是可以辦理一個扣繳稅款的帳號，沒有業務的可以暫時不用辦理（用個人微信也可支付）。第三步就申請購置發票，如果是增值稅一般納稅人企業，還得申請辦理增值稅發票開票系統。第四步按業務類別開具發票，月末后按規定的申報資料填報和申報納稅了。此外，有新成立的企業可能有連續幾個月沒業務發生，那么就得進行零申報，所謂零申報只是計稅的依據是零，其它資料數據不一定是零，得如實填報。

3）、常見普通企業增值稅一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季度申報；注意增值稅優惠政策的充分利用。

4）、企業所得稅申報：一般是查帳征收（按規定的項目數據填寫和程序申報）和核定定率征收（選擇按收入額或成本總額填寫申報）兩種，

5）、個人所得稅申報：可按稅務系統的申報軟件規定程序操作。

6）、其它稅種的申報業務（城建稅、教育費附加等）：可按當期已申報繳納的增值稅為基數申報。